[20] 別表一
前回の記入で「法人税額計 １２」までの記入が終わっていますので、残りの部分を記入します。
- STEP1 「所得税の額 ２８」
- 別表六（一）の付表の「当期控除額 １０」の金額を記入します。
設例では、９，０６０円を記入します。
控
除
税
額
の
計
算 |
所 得 税 の 額 |
28 |
9 060 |
| みなし配当の25％相当額 |
29 |
|
| 外 国 税 額 |
30 |
|
| 計 |
31 |
9 060 |
| 控 除 し た 金 額 |
32 |
9 060 |
- 「計31」と「法人税額計12」のうち少ない金額を「控除税額14」に記入する。
- その結果が「控除した金額32」になります。
- STEP2 「差引この申告により納付すべき法人税額 １５」
- この金額が、１００円未満となる場合、又はマイナスとなる場合については記入しません。
| 法 人 税 額 計 |
12 |
104 760 |
| 仮装経理に基づく過大申告の更正に |
13 |
|
| 控 除 税 額 |
14 |
9 060 |
| 差引この申告により納付すべき法人税額 |
15 |
95 700 |
- STEP3 「欠損金又は災害損失金等の当期控除額 ２４」
- 当期控除した欠損金の額別表七「当期控除額 ２」の「計」の金額を記入します。
設例では、７７，０１１円を記入します。
| 欠損金又は災害損失金等の当期控除額 |
24 |
77 011 |
- STEP4 「翌期へ繰り越す欠損金又は災害損失金 ２５」
- 別表七「翌期繰越額 ３」の「合計」の金額を記入します。
- STEP5 「利益の配当の金額 ３４」、「利益又は剰余金処分による賞与の額 ３５」
- 設例として、出資配当額９０，０００円を記入します。
| 利益の配当（剰余金の分配）の金額 |
34 |
90 000 |
これでこの別表は完成しました。